每經(jīng)記者｜張卓青    每經(jīng)編輯｜段煉    

為促進商業(yè)銀行提升負債業(yè)務管理水平，維護銀行業(yè)體系安全穩(wěn)健運行，1月22日，銀保監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行負債質量管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“《辦法》”），《辦法》對商業(yè)銀行的負債質量管理提出了六方面要素。

提出了銀行負債質量管理的六方面要素

《辦法》對商業(yè)銀行的負債管理提出了六方面的要素要求。

一、負債來源的穩(wěn)定性，《辦法》提出商業(yè)銀行應當提高負債來源的穩(wěn)定性，密切關注影響本行負債來源穩(wěn)定性的內外部因素,加強對負債規(guī)模和結構變動的監(jiān)測和分析，提高對負債規(guī)模和結構變動的管理，防止負債大幅異常變動引發(fā)風險。

商業(yè)銀行應當采用適當?shù)闹笜撕蛢炔肯揞~評估負債來源異動引發(fā)的相關風險。包括但不限于：凈穩(wěn)定資金比例（資產(chǎn)規(guī)模不小于2000億元）、核心負債比例、存款偏離度、同業(yè)融入比例等。

負債來源穩(wěn)定性旨在要求商業(yè)銀行提高對負債規(guī)模和結構變動的管理，防止負債大幅異常變動引發(fā)風險。

二、負債結構的多樣性，商業(yè)銀行應當提高負債結構的多樣性，形成客戶結構多樣、資金交易對手分散、業(yè)務品種豐富、應急融資渠道多元的負債組合，防止過度集中引發(fā)風險。

商業(yè)銀行應根據(jù)本行情況，建立按行業(yè)、客戶類型、產(chǎn)品種類等不同維度的負債結構指標管理體系，包括但不限于：最大十戶存款比例、最大十家同業(yè)融入比例等相關參考指標。

負債結構多樣性旨在要求商業(yè)銀行形成客戶結構多樣、資金交易對手分散、業(yè)務品種豐富的負債組合，防止過度集中引發(fā)風險。

三、負債與資產(chǎn)匹配的合理性，商業(yè)銀行應當提高負債與資產(chǎn)匹配的合理性，通過多種方式提升負債與資產(chǎn)在期限、幣種、利率、匯率等方面的匹配程度，防止過度錯配引發(fā)風險。

商業(yè)銀行應當采用適當?shù)闹笜撕蛢炔肯揞~評估負債與資產(chǎn)的錯配風險。包括但不限于：流動性覆蓋率（資產(chǎn)規(guī)模不小于2000億元）、優(yōu)質流動性資產(chǎn)充足率（資產(chǎn)規(guī)模小于2000億元）、流動性匹配率、流動性缺口率、重要幣種流動性比例、凈息差、銀行賬簿最大經(jīng)濟價值變動比例、累計外匯敞口頭寸比例等。

負債與資產(chǎn)匹配的合理性旨在要求商業(yè)銀行通過多種方式提升負債與資產(chǎn)在期限、幣種、利率、匯率等方面的匹配程度，防止過度錯配引發(fā)風險

四、負債獲取的主動性，商業(yè)銀行應當合理提高負債獲取的主動性，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要，提高通過各種渠道及時主動獲得所需額度、期限和成本資金的能力。

商業(yè)銀行應當定期開展市場融資能力評估，確保在市場出現(xiàn)不利變動趨勢的情況下，具備以合理的價格進行融資和處置資產(chǎn)的應對能力。

負債獲取的主動性旨在要求商業(yè)銀行能夠根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要，通過各種渠道主動獲得所需數(shù)量、期限和成本的資金。

五、負債成本的適當性，商業(yè)銀行應當提高負債成本的適當性,建立科學的內外部資金定價機制,加強內部資金轉移價格管理，確保以合理的成本吸收資金。采用適當?shù)闹笜撕蛢炔肯揞~，參考市場相關價格變化，及時監(jiān)測和預警負債成本的變化，防止因負債成本不合理導致過度開展高風險、高收益的資產(chǎn)業(yè)務，損害經(jīng)營的持續(xù)性。

負債成本的適當性旨在要求商業(yè)銀行建立科學的內外部資金定價機制,防止因負債成本不合理導致過度開展高風險、高收益的資產(chǎn)業(yè)務

六、負債項目的真實性，商業(yè)銀行應當確保負債項目的真實性，負債交易、負債會計核算、負債統(tǒng)計等應當符合法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定。

各項負債業(yè)務應當基于真實的債權債務關系，并符合會計準則的相關要求。禁止通過虛構交易、對做交易以及亂用、錯用會計科目或業(yè)務不入賬等方式調增或調減負債。應確保各項負債的統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并與同一業(yè)務的會計數(shù)據(jù)映射一致。

負債項目的真實性旨在要求商業(yè)銀行的負債交易、負債會計核算、負債統(tǒng)計等符合法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定。

銀行發(fā)生擠兌等事件需向銀保監(jiān)會或其派出機構進行報告

《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應當按照本辦法要求，對負債質量管理情況進行年度評估，應于每年3月底前，向銀保監(jiān)會或其派出機構報送上一年度的負債質量管理評估報告，并且要進行重大事項報告。

包括以下其負債質量產(chǎn)生不利影響的重大事項和擬采取的應對措施

一）發(fā)生擠兌事件；

（二）信用評級大幅下調；

（三）重要融資渠道即將受限或失效；

（四）大規(guī)模出售資產(chǎn)以償還負債；

（五）負債項目被其他監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)；

（六）負債總量或結構異常變化；

（七）負債成本異常上升；

（八）母公司或集團內其他機構的經(jīng)營狀況、流動性狀況和信用評級等發(fā)生重大不利變化；

（九）市場流動性狀況對本行負債業(yè)務產(chǎn)生重大不利影響；

（十）其他對負債質量可能產(chǎn)生重大影響的事項。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)