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每經(jīng)記者 許自然 每經(jīng)編輯 宋思艱

近日，證監(jiān)會(huì)公布了一批信披違法案，其中，舜天船舶作為國(guó)有控股公司涉案，引發(fā)關(guān)注。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，證監(jiān)會(huì)特別指出，舜天船舶時(shí)任董事長(zhǎng)王軍民“一言堂”的情形較為突出，其一手策劃、組織實(shí)施了與明德重工的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)造假行為。

時(shí)任董事長(zhǎng)“一言堂”情形突出

2015年，江蘇證監(jiān)局在調(diào)查“舜天船舶”股票異常交易過程中，發(fā)現(xiàn)舜天船舶涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)和證據(jù)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)舜天船舶涉嫌信息披露違法違規(guī)案立案調(diào)查，交由江蘇證監(jiān)局承辦。此案被列為2015年“證監(jiān)法網(wǎng)專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)”A類案件集中部署。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，本案違規(guī)手法呈現(xiàn)出以下突出特點(diǎn)：一是公司內(nèi)控制度幾近失效，為違法違規(guī)行為提供了滋生的土壤。公司雖為國(guó)有控股公司，但公司時(shí)任董事長(zhǎng)王軍民“一言堂”的情形較為突出，其一手策劃、組織實(shí)施的與明德重工的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)造假行為，公司既沒有召開相關(guān)的董事會(huì)審議，也沒有通過其他方式進(jìn)行討論研究。

二是公司信息披露違法事實(shí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、層次眾多，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系未披露、關(guān)聯(lián)交易未披露、財(cái)務(wù)造假等多重違法行為，財(cái)務(wù)造假違法行為下又存在橫跨兩個(gè)年度、多個(gè)科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況。三是辦案期間，公司高層頻繁更換，新任董事長(zhǎng)、董事履職期間，仍受到前任董事長(zhǎng)施加的壓力，為調(diào)查組查實(shí)公司違法違規(guī)行為設(shè)置了人為障礙。

調(diào)查組進(jìn)入看守所與當(dāng)事人談話

針對(duì)上述情況，調(diào)查組成員一起發(fā)揮釘釘子的精神，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難。

一方面，做到了全面細(xì)致地取證。為了明確業(yè)務(wù)模式，與相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行了反復(fù)談話，在不同人對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)理解不一的情況下，調(diào)取業(yè)務(wù)下所有的合同及協(xié)議，輔證詢問筆錄證據(jù)。為了了解核算方式，除與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核實(shí)外，還延伸至業(yè)務(wù)部門，對(duì)于單方無法解釋清楚的事項(xiàng)，采用雙向印證的方式。同時(shí)，在相關(guān)當(dāng)事人已被采取刑事強(qiáng)制措施的情況下，積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，進(jìn)入看守所與之談話，找到突破口。

另一方面，做到了大膽嚴(yán)謹(jǐn)?shù)卣J(rèn)定。由于違規(guī)事項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜，調(diào)查組在取證同時(shí)花費(fèi)了大量的精力討論和剖析案情，深度運(yùn)用財(cái)務(wù)專業(yè)理論和法律法規(guī)條款，使整個(gè)案情條理清楚，認(rèn)定準(zhǔn)確。例如，在對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定中，通過對(duì)業(yè)務(wù)、資金、人員、控股關(guān)系等多維度取證，結(jié)合法律及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的論證，最終形成了邏輯完整、證據(jù)扎實(shí)的認(rèn)定鏈條。

最終，2016年10月25日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)舜天船舶及時(shí)任責(zé)任人作出行政處罰（中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書〔2016〕116號(hào)），舜天船舶被處以60萬元的“頂格”罰款，直接負(fù)責(zé)的主管人員王軍民、曹春華被處以30萬元的“頂格”罰款。